湖南省财政厅关于2023年度会计和评估监督检查情况的公告

为深入贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》和我省实施方案精神,按照财政部统一部署,结合工作实际,省财政厅会同省注册会计师协会、省资产评估协会联合组织开展2023年度会计和评估监督检查工作,现将有关情况公告如下:

一、检查情况

(一)会计师事务所方面

省财政厅、省注册会计师协会共检查会计师事务所73家(联合检查65家,根据相关问题线索检查8家)。检查发现,目前我省注册会计师行业总体执业水平逐步提高,但部分会计师事务所仍存在审计程序执行不到位、质控体系建设不完善等问题。

资产评估机构方面

省财政厅、省资产评估协会共检查资产评估机构20家。检查发现,大部分单位强化内部控制和风险防范,执业水平进一步提升,但部分资产评估机构仍存在评估资料不完整、评估程序不规范、评估结论依据不足、评估报告不合规等问题。

(三)行政事业单位方面

省财政厅对8家省直行政事业单位和1家企业开展会计信息质量检查。主要发现部分单位存在往来款清理不到位、会计核算不规范、预算编制不规范、预算执行率偏低、非税收入未及时上缴财政、固定资产管理不到位等问题。

二、处理处罚情况

针对检查发现的问题,省财政厅依法依规进行处理处罚,共计对1家行政事业单位、1家企业下达整改通知;对7家省直行政事业单位、9家会计师事务所、5名注册会计师、1名资产评估师下达行政处理决定书;对9家会计师事务所、12名注册会计师、3家资产评估机构、4名资产评估师下达行政处罚决定书,罚没款合计205.42万元。具体处罚情况如下。

(一)会计师事务所方面

此次处罚会计师事务所9家,其中吊销执业许可1家、责令暂停执业2家,罚没款合计154.99万元;处罚注册会计师12人,其中吊销注册会计师证书1人、责令暂停执业4人。具体如下:

1.给予湖南仁莉嘉信会计师事务所(普通合伙)警告、没收违法所得及罚款合计124.28万元并吊销执业许可的行政处罚,给予注册会计师黄金仁警告并吊销注册会计师证书的行政处罚。

2.给予湖南笛扬联合会计师事务所(普通合伙)警告、没收违法所得及罚款合计18.93万元并暂停执业4个月的行政处罚,给予注册会计师刘锑洋、邓玉球警告并暂停执业4个月的行政处罚。

3.给予衡东昊天联合会计师事务所(普通合伙)警告、没收违法所得及罚款合计2.3万元并暂停执业1个月的行政处罚,给予注册会计师陈中明、肖利平警告并暂停执业1个月的行政处罚。

4.给予湖南金杯联合会计师事务所(普通合伙)警告、没收违法所得及罚款合计3.6万元的行政处罚,给予注册会计师田长庚、孙云阳警告的行政处罚。

5.给予湖南路衡会计师事务所(普通合伙)警告、没收违法所得及罚款合计2万元的行政处罚,给予注册会计师卢建伟警告的行政处罚。

6.给予湖南贝田联合会计师事务所(普通合伙)警告并没收违法所得1.38万元的行政处罚,给予注册会计师黄群、贺聂警告的行政处罚。

7.给予湖南龙向珍会计师事务所(普通合伙)警告、没收违法所得及罚款合计0.95万元的行政处罚,给予注册会计师张龙警告的行政处罚。

8.给予湖南仲桥三湘联合会计师事务所(普通合伙)警告并没收违法所得0.8万元的行政处罚,给予注册会计师姜平生警告的行政处罚。

9.给予益阳新兴联合会计师事务所(普通合伙)警告、没收违法所得及罚款合计0.75万元的行政处罚。

此外,省注册会计师协会对1家会计师事务所、4名注册会计师予以行业自律惩戒。

(二)资产评估机构方面

此次处罚资产评估机构3家,其中责令暂停执业2家,罚没款合计50.43万元;处罚资产评估师4人,其中责令暂停执业4人。具体如下:

1.给予长沙容融资产评估有限责任公司警告、没收违法所得及罚款合计28.6万元并暂停执业1个月的行政处罚,给予资产评估师吴淳警告并暂停执业7个月的行政处罚,给予资产评估师杨孟威警告并暂停执业6个月的行政处罚。

2.给予湖南大地德立房地产土地资产评估有限公司警告、没收违法所得及罚款合计19.83万元并暂停执业1个月的行政处罚,给予资产评估师刘国浩、陈素平警告并暂停执业6个月的行政处罚。

3.给予深圳市国量行资产评估土地房地产估价顾问有限公司湖南分公司罚款2万元的行政处罚。

三、典型案例

1.湖南仁莉嘉信会计师事务所(普通合伙)被抽查的15份审计报告仅获取了部分凭证、报表,未执行实质审计程序。省财政厅已于2023年对该单位的同类问题进行过处罚,鉴于该单位系累犯、情节严重,省财政厅对该所作出警告、没收违法所得及罚款合计124.28万元并吊销执业许可的行政处罚,给予注册会计师黄金仁警告并吊销注册会计师证书的行政处罚。

2.长沙容融资产评估有限责任公司出具有重大遗漏的资产评估报告,多份报告存在资产评估程序不到位、参数选取缺少分析测算的依据和过程、未对资产评估活动中使用的资料进行核查验证、部分评估范围缺少必要评定估算程序等问题,省财政厅给予该公司警告、没收违法所得及罚款合计28.6万元并暂停执业1个月的行政处罚,给予资产评估师吴淳、杨孟威警告并暂停执业的行政处罚。

下一步,省财政厅将切实履行财会监督主责,加大监督检查力度,严肃查处会计审计违法违规行为,着力营造风清气正的执业环境,督促持续提高会计审计质量,维护规范财经秩序,促进经济社会健康发展。

湖南省财政厅

2024年10月10日